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跨境电商的税收政策是什么?附相关问答
2022-07-22 23:45:21
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当前出口货物的有关增值税、消费税基础政策主要有《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第24号);

在经营跨境电商店铺时,卖家们也需要熟知相关的税收政策,否则也会给店铺带来很多麻烦和不利,那么今天我就给各位整理了相关的政策。

跨境电商的税收政策是什么

当前出口货物的有关增值税、消费税基础政策主要有《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第24号);

《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(以下简称“增值税和消费税政策”)和《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号);

当前跨境电子商务零售出口有关的税收政策有《财政部 国家税务总局关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知》(以下简称“零售出口税收政策”)。

与一般贸易出口货物的政策相似,跨境电子商务零售出口企业出口货物,可根据条件适用退(免)税政策或免税政策,电子商务出口货物适用退(免)税、免税政策的,由电商出口企业按规定办理退(免)税、免税申报。

根据零售出口税收政策规定,适用退(免)税、免税政策的电子商务出口企业,是指自建跨境电子商务销售平台的电子商务出口企业和利用第三方跨境电子商务平台开展电子商务出口的企业;

为电子商务出口企业提供交易服务的跨境电子商务第三方平台,不适用零售出口税收政策规定的退(免)税、免税政策。

(一)适用增值税、消费税退(免)税政策

适用增值税、消费税退(免)税政策的企业须同时符合四个条件,一是已登记为增值税一般纳税人并已办理出口退(免)税资格认定;

二是取得与海关出口货物报关单电子信息一致的出口货物报关单;三是要在退(免)税申报期截止之日内收汇;

四是属于外贸企业的,要取得相应的增值税专用发票、消费税专用缴款书(分割单)或海关进口增值税、消费税专用缴款书作为退(免)税凭证,且上述凭证有关内容与出口货物报关单(出口退税专用)有关内容相匹配。

(二)适用增值税、消费税免税政策

不符合上述退(免)税政策的电子商务出口企业,但同时符合下列三个条件的,适用增值税、消费税免税政策:一是已办理税务登记;二是出口货物取得海关出口货物报关单;

三是取得合法有效的进货凭证。例如:某跨境电子商务出口企业纳税人为已登记的小规模纳税人,出口货物取得了相关进货凭证和报关单,则适用免税政策。

根据《意见》中描述,我国出口企业与外国批发商和零售商通过互联网线上进行产品展示和交易,线下按一般贸易等方式完成的货物出口,即跨境电子商务的企业对企业出口,本质上仍属传统贸易,仍按照现行有关贸易政策执行。

相关问答:

一、在跨境电子商务网站上购买商品,需要缴税吗?税款怎么计算呢?

按照现行规定,跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元,个人年度交易限值为人民币2.6万元。在限值以内的跨境电商零售进口商品,关税税率暂设为0;进口环节增值税、消费税暂按法定应纳税额的70%征收。

二、如果购买的单件商品超过5000元,税款怎么计算?

根据现行规定,完税价格超过5000元单次交易限值但低于2.6万元年度交易限值,且订单下仅一件商品时,按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税,交易额计入年度交易总额,但年度交易总额超过年度交易限值的,按一般贸易管理。

三、怎样查询所购商品的税率呢?

结合财政部等多部委联合发布的《跨境电子商务零售进口商品清单(2019版)》、《跨境电子商务零售进口商品清单调整表(2022版)》,对照《中华人民共和国进出口税则对照使用手册(2022版)》等工具书查询商品税率。

四、如何了解个人的跨境电商年度额度使用情况呢?

可以通过掌上海关APP和微信小程序,海关总署官网、中国国际贸易“单一窗口”跨境电商公共服务等方式查询个人额度使用情况。

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